內(nèi)容摘要：項(xiàng)目后評(píng)價(jià)承擔(dān)了第三方獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，成為國(guó)家對(duì)重大投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督與管理的重要手段。本文基于項(xiàng)目生命周期理論、現(xiàn)代系統(tǒng)與控制理論、委托代理理論、成本效益原則等理論視角，從項(xiàng)目時(shí)間界定、運(yùn)行界定、主體界定、條件界定等角度出發(fā)，對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)進(jìn)行探討；同時(shí)進(jìn)一步分析了項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法，包括現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、分析評(píng)價(jià)法、綜合評(píng)價(jià)法等。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目后評(píng)價(jià) 理論 方法

國(guó)家發(fā)改委于2004年公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，第一次明確提出投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)要求；2008年公布《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》，意在建立與完善政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，規(guī)范項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，提高投資決策水平與投資效益。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)承擔(dān)了第三方獨(dú)立、客觀、公正、科學(xué)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)職能，成為國(guó)家對(duì)重大投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督與管理的重要手段。后評(píng)價(jià)有廣義與狹義之分，廣義而言，指項(xiàng)目從開(kāi)始至結(jié)束的整個(gè)過(guò)程中，動(dòng)態(tài)、持續(xù)地對(duì)其設(shè)計(jì)、可行性研究、實(shí)施等一系列步驟進(jìn)行監(jiān)督與管理，是一種實(shí)時(shí)反饋、實(shí)時(shí)監(jiān)控的過(guò)程，屬于事中評(píng)價(jià)；狹義而言，則局限于項(xiàng)目結(jié)束并運(yùn)行一段時(shí)間之后，對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)行結(jié)果，包括目標(biāo)、過(guò)程、效益、影響和可持續(xù)性等是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的評(píng)價(jià)與論證，屬于事后評(píng)價(jià)。本文在已有理論研究與實(shí)踐操作的基礎(chǔ)上，從全新視角對(duì)后評(píng)價(jià)理論與方法進(jìn)行深入探討。

（一）國(guó)外文獻(xiàn)綜述

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)起源于20世紀(jì)30年代的美國(guó)，20世紀(jì)70年代中后期在多個(gè)國(guó)家及世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行等國(guó)際機(jī)構(gòu)中得到迅速發(fā)展。國(guó)外諸多學(xué)者對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的理論與實(shí)踐進(jìn)行了深入研究。Kahn和Wiener提出了順序分析方法，而法國(guó)學(xué)者提出應(yīng)用于區(qū)域發(fā)展計(jì)劃中的比較順序法與趨勢(shì)順序法，以評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)影響及目標(biāo)達(dá)標(biāo)與否。Daddario提出了技術(shù)評(píng)價(jià)方法，根據(jù)政策制定者的需求以考量項(xiàng)目技術(shù)的實(shí)施對(duì)社會(huì)各方面產(chǎn)生的影響。Campbell與Esselman等學(xué)者基于項(xiàng)目運(yùn)行中壽命期老化的問(wèn)題，提出全壽命期的管理模式及論證方法，同時(shí)建立了全壽命期的框架體系與模型。W.Ronald從項(xiàng)目管理的角度出發(fā)，提出了項(xiàng)目全壽命期管理的觀點(diǎn)，同時(shí)綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)成本與實(shí)施成本，選擇成本最低的最優(yōu)方案。

（二）國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究與探討主要集中于項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的模型構(gòu)建、方法體系的建立等方面。白思俊對(duì)傳統(tǒng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的概念進(jìn)行擴(kuò)充，并提出廣義項(xiàng)目評(píng)價(jià)的概念，對(duì)后評(píng)價(jià)的管理及評(píng)價(jià)機(jī)制進(jìn)行深入探討。董延安、周珍珍提出了在對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、綜合考評(píng)之后，形成正式規(guī)范的審計(jì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)項(xiàng)目的真實(shí)情況。楊新華通過(guò)分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與非經(jīng)濟(jì)效益，建立了一套完整的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)體系。許長(zhǎng)新利用相關(guān)的評(píng)價(jià)信息，建立交通運(yùn)輸類(lèi)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)模型，提出主觀混合權(quán)重的多目標(biāo)評(píng)價(jià)模型。張飛漣運(yùn)用隨機(jī)過(guò)程理論，提出鐵路建設(shè)財(cái)務(wù)后評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)模型。王其藩根據(jù)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)理論，建立了綜合動(dòng)力分析方法和模型體系，提出決策支持系統(tǒng)的新機(jī)構(gòu)體系。

（一）項(xiàng)目生命周期理論——時(shí)間界定

項(xiàng)目生命周期理論認(rèn)為，任何項(xiàng)目都會(huì)經(jīng)歷開(kāi)始、實(shí)施以及結(jié)束階段，多個(gè)不同的階段構(gòu)成一個(gè)完整的過(guò)程。一般意義而言，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是在項(xiàng)目竣工并投入運(yùn)行一段時(shí)間后開(kāi)展的論證與評(píng)估工作，具有信息反饋、事后評(píng)估和服務(wù)決策等特性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)作為整個(gè)項(xiàng)目生命周期的最后一個(gè)階段，是項(xiàng)目的終點(diǎn)和結(jié)束階段，是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的目的、作用、實(shí)施過(guò)程、效益、影響程度與可行性研究的結(jié)果以及項(xiàng)目決策的正確性進(jìn)行客觀獨(dú)立的分析和評(píng)價(jià)，完成了整個(gè)項(xiàng)目的收尾工作；此外，當(dāng)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)成為一個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目之后，也完整體現(xiàn)了項(xiàng)目生命周期的基本特性，經(jīng)歷從開(kāi)始到結(jié)束的多個(gè)發(fā)展歷程。由此，生命周期理論對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)進(jìn)行了時(shí)間界定，如圖1所示。

（二）現(xiàn)代系統(tǒng)與控制理論——運(yùn)行界定

現(xiàn)代系統(tǒng)與控制理論認(rèn)為，一個(gè)開(kāi)放性的系統(tǒng)是按照一定秩序和因果關(guān)系建立起來(lái)的相互聯(lián)系、相互作用和相互制約，有組織、有秩序、有目的的系統(tǒng)，該系統(tǒng)與外部環(huán)境進(jìn)行物質(zhì)與信息交換，隨著時(shí)間的推移，動(dòng)態(tài)反饋與控制整個(gè)系統(tǒng)，達(dá)到規(guī)范系統(tǒng)內(nèi)部有序發(fā)展的目的。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)作為一個(gè)系統(tǒng)，由輸入、處理、輸出、反饋與控制五個(gè)要素構(gòu)成，通過(guò)人財(cái)物等資源的投入，經(jīng)過(guò)一系列處理，及時(shí)反饋?lái)?xiàng)目運(yùn)行中的問(wèn)題，并在項(xiàng)目建設(shè)或運(yùn)行過(guò)程中得到控制與改善，有利于保證項(xiàng)目順利開(kāi)展與科學(xué)化管理?，F(xiàn)代系統(tǒng)與控制理論構(gòu)建了完整的信息或物質(zhì)的循環(huán)系統(tǒng)，是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的運(yùn)行界定。

（三）委托代理理論——主體界定

委托代理理論認(rèn)為，由于目標(biāo)不一致的存在，代理人為了達(dá)到自身利益最大化而不惜偏離委托人目標(biāo)，損害委托人的利益，從而產(chǎn)生了逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的委托代理問(wèn)題。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中主要存在三方主體：投資主管部門(mén)、項(xiàng)目單位（項(xiàng)目建設(shè)的承擔(dān)/運(yùn)行單位）、后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)/小組（咨詢機(jī)構(gòu)、各方專(zhuān)家）。當(dāng)資本所有者即投資主管部門(mén)難以親自管理或監(jiān)督投資項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)，需要一個(gè)專(zhuān)門(mén)、獨(dú)立、客觀的機(jī)構(gòu)或組織對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和論證，以明確受托人即項(xiàng)目單位是否履行應(yīng)有的責(zé)任，有效緩和與約束了委托代理問(wèn)題。委托代理關(guān)系中，三方主體之間的兩兩牽制充分體現(xiàn)了矛盾沖突與和諧共進(jìn)，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主體進(jìn)行了界定。

（四）成本效益理論——條件界定

成本效益理論認(rèn)為，任何經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的投入與產(chǎn)出即相應(yīng)的成本與效益，在限定的條件下追求相對(duì)經(jīng)濟(jì)效益較大的方案，即收益相同選低成本、成本相同選高收益，從而達(dá)到經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目整體性合理評(píng)估和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)衡量項(xiàng)目本身是否遵循成本效益原則，項(xiàng)目成本包括流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的投入，項(xiàng)目支出包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用以及期間費(fèi)用等支出，直至項(xiàng)目實(shí)施之后的銷(xiāo)售收入、成本回收以及補(bǔ)貼等收益，是否達(dá)到了經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)；或項(xiàng)目實(shí)施后是否比實(shí)施之前給企業(yè)、社會(huì)帶來(lái)更大的收益。因此，成本效益理論明確了項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的條件界定。

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