根據《國民經濟行業(yè)分類》定義：采掘業(yè)指對固體（如煤和礦物）、液體（如原油）或氣體（如天然氣）等自然產物的礦物的采掘。包括地下或地上采掘、礦井的運行，以及一般在礦址或礦址附近從事的旨在加工原材料的所有輔助性工作，例如碾磨、選礦和處理均屬于本類活動。還包括使原料得以銷售所需的準備工作。2017年4月國務院發(fā)文同意國家發(fā)改委《關于2017年深化經濟體制改革重點工作的意見》，該意見提出要深化混合所有制改革，采掘業(yè)外資準入將進一步放寬，這對于中國采掘業(yè)來說，既是機遇，也是挑戰(zhàn)。

一 2017年中國采掘業(yè)報告概況

截至2017年10月31日，搜集到中國采掘業(yè)發(fā)布的企業(yè)社會責任報告（含可持續(xù)發(fā)展報告、環(huán)境報告等）共65份，與去年同期基本持平。其中，以“社會責任報告”為名稱的報告有54份，占比達81.82%。

采掘業(yè)報告發(fā)布主體以國有企業(yè)和國有控股企業(yè)為主，共發(fā)布56份報告，占比達86.15%；外資及港澳臺企業(yè)僅發(fā)布1份報告，占比1.54%；民營企業(yè)共發(fā)布7份報告，占比10.77%。

圖1 采掘業(yè)報告發(fā)布主體性質、結構

過半數采掘業(yè)發(fā)布報告次數在5次及以上，占比為63.04%。65份報告中，有27份報告采用多種編制依據，占采掘業(yè)報告總數的41.54%；參考單一編制依據的報告有25份，占采掘業(yè)報告總數的38.46%。另有13份報告未說明對標的編制依據。深交所的“深圳證券交易所上市公司社會責任指引”引用率最高，為20%；位列前三的6種編制依據中有4種為本土行業(yè)指引，占比為66.16%。

圖2 報告編制依據引用率

報告篇幅在51頁及以上共有31份，其發(fā)布主體中領袖型企業(yè)有21家，這說明規(guī)模越大的企業(yè)在社會責任信息披露方面也越充分。此外，有3家企業(yè)報告篇幅在10頁以下，內容較單薄。69.23%的企業(yè)能夠在據財年時間4個月以內發(fā)布報告，時效性強。

二 2017年中國采掘業(yè)報告分析

（一）報告總體情況

2017年采掘業(yè)報告平均得分為59.38，高于中國企業(yè)報告平均得分54.47，整體質量較高。采掘業(yè)報告“六性”得分率最高的是實質性（63.20%），其次為完整性（61.4%），得分率第三、第四、第五的分別為可比性（58.58%）、可讀性（53.03%）和可信性（31.21%），創(chuàng)新性得分率只有21.80%，在六性中得分率最低。

圖3 采掘業(yè)和中國企業(yè)報告六性得分率

（二）具體分析

1.結構完整性

采掘業(yè)報告結構完整性整體優(yōu)于中國企業(yè)報告水平。得分率過半的指標有公司概況（77.85%）、報告參數（56.15%）、利益相關方（60.51%）、風險機遇分析（50.77%）、實踐內容（98.97%）和計劃內容（53.08%）。戰(zhàn)略與治理（47.69%）和高管聲明（45.38%）的得分率較低，說明采掘業(yè)報告對社會責任融入企業(yè)管理相關信息披露不夠。

圖4 結構完整性指標得分率

2.報告可信性

報告整體可信性較優(yōu)，表述的客觀性和利益相關方評價的得分率達到63.08%和67.69%。但指標CSR專家評價（7.69%）、第三方審驗（3.08%）和信息來源（16.92%）的得分率較低，采掘業(yè)企業(yè)未來編制報告時要加強對這三個指標的信息披露。

圖5 報告可信性指標得分率

3.報告可讀性

近八成采掘業(yè)報告能夠在版式上做到字體、大小、行間距、頁面布局合適；有60%的報告篇幅適中，信息飽和度較高；但超過五成的采掘業(yè)報告對色彩、信息清晰表達和信息清晰定位沒有足夠關注，影響了報告的可讀性。

圖6 報告可讀性指標得分率

4.報告可比性

報告可比性顯著優(yōu)于中國企業(yè)報告水平。采掘業(yè)報告在編制時注重自身發(fā)展的縱向對比和參考行業(yè)或國家的標準，縱向可比性和行業(yè)內可比性指標得分率分別為56.92%和72.31%。但跨行業(yè)標準的對標工作稍顯不足，跨行業(yè)可比性得分率僅為44.62%，有待進一步提升。

圖7 報告可比性指標得分率

5.報告創(chuàng)新性

采掘業(yè)報告在內容、結構和形式方面的指標得分率都不超過四成，平均指標得分率比中國企業(yè)報告水平低4%，報告整體創(chuàng)新性有待提高。從報告內容看，行業(yè)特色（35.38%）和企業(yè)特色（32.31%）較鮮明，對時代熱點契合（20%）不夠；從報告結構和形式看，報告的企業(yè)特色最鮮明，但時代熱點和行業(yè)特色不夠突出。綜合看，采掘業(yè)報告具有一定的企業(yè)特色，但缺少時代熱點和行業(yè)特色的內容和形式展現。

圖8 報告創(chuàng)新性指標得分率

6.報告實質性

2017年采掘業(yè)報告對利益相關方的信息披露工作整體優(yōu)于中國企業(yè)報告平均水平，采掘業(yè)報告對環(huán)境（48.34%）、社區(qū)（45.36%）、政府（67.05%）、員工（56.57%）、供應商（26.86%）、監(jiān)管機構（31.06%）、媒體（24.24%）和社會組織（22.47%）的信息披露比中國企業(yè)報告平均水平更加充分；在金融機構（8.33%）、同行（11.11%）和客戶（26.77%）方面則略勝于中國企業(yè)報告平均水平；采掘業(yè)報告對出資人（23.11%）的信息披露不如中國企業(yè)報告水平。報告指標得分率最高的五大利益相關方分別為政府、員工、環(huán)境、社區(qū)和監(jiān)管機構，說明采掘業(yè)報告中對這五大利益相關方信息披露充分。但仍需進一步加強對同行、客戶、金融機構等利益相關方的信息披露。

圖9 采掘業(yè)與中國企業(yè)報告利益相關方指標得分率

三 2017年中國采掘業(yè)報告階段性特征

（一）報告質量整體高于中國平均水平，高質量報告發(fā)布主體以國有企業(yè)和領袖型企業(yè)為主

采掘業(yè)報告質量整體高于中國平均水平。2017年采掘業(yè)報告平均得分為59.38，高于中國企業(yè)報告平均得分54.47。且采掘業(yè)報告達到優(yōu)秀以上水平的共有26份，占采掘業(yè)報告總數的40%；而中國企業(yè)報告達到優(yōu)秀水平的報告比例為26.72%，可見采掘業(yè)高質量的報告比例顯著高于中國企業(yè)報告。

圖10 采掘業(yè)與中國企業(yè)報告質量對比

采掘業(yè)高質量報告發(fā)布主體主要為國有企業(yè)和領袖型企業(yè)。達到優(yōu)秀水平以上的26份采掘企業(yè)報告發(fā)布主體中，國有企業(yè)14家，占比為53.85%；領袖型企業(yè)21家，占比為80.77%。說明國有企業(yè)和領袖型企業(yè)在社會責任報告編制方面具有較高的水平，其發(fā)布的社會責任報告在利益相關方和議題識別、披露內容、結構布局、呈現形式等各方面都有值得借鑒的亮點。

圖11 采掘業(yè)高質量報告主體企業(yè)性質分析

《中國石油天然氣股份有限公司2016可持續(xù)發(fā)展報告》結構完整，議題覆蓋重要利益相關方，內容豐富飽滿，報告質量較高。

圖12 中國石油天然氣股份有限公司目錄和議題索引

（二）報告可信性比中國企業(yè)報告平均水平高，對負面信息和利益相關方評價披露更充分

采掘業(yè)報告可信性平均得分為1.25，比中國企業(yè)報告可信性平均得分高19.68%，具有更高的可信性。

40%的采掘業(yè)報告中披露企業(yè)的負面信息，而中國企業(yè)僅有25.75%的報告提及企業(yè)的負面信息。采掘業(yè)勇于披露在安全生產、環(huán)境保護和社區(qū)和諧等方面的不足，認真反思和總結，并披露企業(yè)將采取的行動，顯示了采掘業(yè)真誠與各界利益相關方交流的態(tài)度以及解決問題的決心。此外，67.69%的企業(yè)報告中提及利益相關方評價，顯著高于中國企業(yè)報告的41.1%，說明采掘業(yè)與各界利益相關方互動良好，在編制報告過程中鼓勵利益相關方參與，如《中國中煤能源集團有限公司2016社會責任報告》。采掘業(yè)報告對負面信息和利益相關方評價的披露，大大增加了采掘業(yè)報告的可信性，加強了企業(yè)與利益相關方的有效溝通。

圖13 中國中煤能源集團有限公司收到村民評價

（三）報告對員工履責信息披露充分，最重視“職業(yè)健康與安全”和“社會保障”

采掘業(yè)報告對員工信息的披露具有行業(yè)特色，最重視“職業(yè)健康與安全”和“社會保障”，這兩項指標得分率達到62.12%；而中國企業(yè)報告對員工信息的披露更關注“社會保障”和“培訓與發(fā)展”。采掘業(yè)生產過程會涉及爆破、井下開采等危險系數高的工作內容，且會生成對健康有害的物質，威脅到員工的身體健康和人身安全。為了安全生產、安心生產，采掘業(yè)在職業(yè)健康與安全和社會保障方面采取更多措施，采掘業(yè)報告中也十分重視對職業(yè)健康與安全和社會保障的信息披露。且采掘業(yè)報告中有關員工勞資、工會、培訓與發(fā)展等指標也高于中國企業(yè)平均水平。

圖14 采掘業(yè)報告員工指標得分率

中國石油天然氣集團公司重視員工的職業(yè)健康和心理健康，通過一系列政策和措施為員工提供健康的工作環(huán)境。陜西煤業(yè)重視培育安全文化，系統(tǒng)開展安全培訓教育，推動安全培訓工作科學化、制度化、信息化、規(guī)范化。

（四）環(huán)境議題得分率高于中國平均水平，生態(tài)系統(tǒng)保護得分優(yōu)勢最顯著

采掘行業(yè)報告對環(huán)境管理、環(huán)境保護意識和能力建設、降污減排、資源節(jié)約與利用和生態(tài)系統(tǒng)保護的信息披露整體高于中國企業(yè)平均水平，尤其是對生態(tài)系統(tǒng)保護的信息披露。采掘業(yè)報告中生態(tài)系統(tǒng)保護指標得分率為34.47%，是中國企業(yè)報告平均水平的5倍。采掘業(yè)報告重視對環(huán)境履責信息的披露，重視向各界利益相關方通報企業(yè)環(huán)境行動和績效，說明采掘業(yè)企業(yè)的經營理念正由“對股東負責”轉變?yōu)椤皩蓶|和環(huán)境負責”，對環(huán)境履責更加積極主動。

圖15 采掘業(yè)報告環(huán)境指標得分率

《中國神華能源股份有限公司2016社會責任報告》中，披露公司將生態(tài)系統(tǒng)保護工作融入具體的項目管理過程中，場景化開展防風固沙、沉陷區(qū)治理、復墾綠化等工作，采取具體措施降低項目開展對生態(tài)系統(tǒng)的影響，積極保護并改善礦區(qū)、廠區(qū)、鐵路沿線生態(tài)環(huán)境。云南銅業(yè)（集團）有限公司將生物多樣性保護貫徹到項目全生命周期，在勘探階段即避開生物多樣性豐富區(qū)域，對于已確定的開發(fā)礦區(qū)，通過建設期生態(tài)保護、運營期生態(tài)養(yǎng)護及閉礦后生態(tài)發(fā)展等多種舉措，保持礦區(qū)開發(fā)前和開發(fā)后的生物多樣性。

圖16 中國神華能源股份有限公司生態(tài)系統(tǒng)保護措施

（五）社區(qū)議題信息披露充分，社區(qū)發(fā)展和文化教育信息較多

采掘業(yè)企業(yè)社區(qū)各項指標得分率依然顯著高于中國企業(yè)平均水平，“社區(qū)發(fā)展”和“文化教育”兩項指標得分率最高，分別為57.07%和49.49%。社區(qū)發(fā)展方面，有70.77%的企業(yè)報告披露“支持社區(qū)公共基礎設施建設”信息；文化教育方面，有67.69%的報告說明“支持社區(qū)教育發(fā)展，增加社區(qū)兒童和弱勢群體受教育機會”。采掘業(yè)企業(yè)對礦物的開采、生產和銷售工作往往是在遠離主城區(qū)的偏僻地方，周邊社區(qū)往往發(fā)展較為落后，群眾文化教育水平不高，因此大多數采掘業(yè)企業(yè)選擇從推動社區(qū)發(fā)展和提升社區(qū)文化教育水平這兩個維度來對社區(qū)履責?！吨袊突ぜ瘓F公司216社會責任報告》中，系統(tǒng)披露公司精準幫扶甘肅省東鄉(xiāng)縣的責任舉措。

圖17 采掘業(yè)和中國企業(yè)報告社區(qū)指標得分率

圖18 中國石油化工集團公司精準扶貧內容節(jié)選

（六）報告“國際化”程度不夠，國別報告和英語版報告發(fā)布待增加

采掘業(yè)報告中，國別報告僅2份，占比3.07%；英語版本報告僅占一成。國別報告是以當地的語言向當地各利益相關方披露企業(yè)社會責任信息，有利于增強“走出去”企業(yè)與當地各利益相關方的溝通和交流，幫助企業(yè)更快、更好地融入當地，與社區(qū)建立和諧的發(fā)展氛圍。英語目前是國際交往中充當會話媒介的語言，具有較高的通用程度，英語版報告能促進國際社會對中國采掘業(yè)社會責任的認識和感知，有效提升中國采掘業(yè)企業(yè)社會責任形象。

四 中國采掘業(yè)報告建議

（一）國有企業(yè)和領袖企業(yè)應發(fā)揮示范引領作用，分享報告編制經驗，共同促進采掘行業(yè)整體報告水平提升

企業(yè)社會責任報告是社會各利益相關方了解企業(yè)社會責任理念、管理、實踐和績效的有效途徑。行業(yè)整體社會責任報告水平會影響外界對行業(yè)社會責任治理水平的判斷，也會影響到行業(yè)內的每一個企業(yè)。我們建議、鼓勵采掘行業(yè)內的國有企業(yè)和領袖企業(yè)發(fā)揮示范引領作用，向中小型采掘業(yè)分享報告編制的經驗與方法，幫助已經發(fā)布報告的中小型采掘業(yè)提高社會責任報告編制水平，帶動尚未發(fā)布報告的企業(yè)發(fā)布社會責任報告，共同促進采掘行業(yè)整體報告水平的提升，樹立負責任的行業(yè)形象。

（二）兼顧報告內容創(chuàng)新、結構創(chuàng)新和形式創(chuàng)新，增強企業(yè)報告創(chuàng)新性，發(fā)布精彩的責任報告

采掘業(yè)報告創(chuàng)新性為“六性”中得分最低的，且低于中國企業(yè)報告平均水平。我們建議采掘業(yè)關注“一帶一路”倡議、十九大會議等時代熱點，結合企業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展布局，有針對性地披露企業(yè)在履行社會責任過程中采取的行動和取得的績效。在報告結構和報告形式上，我們鼓勵企業(yè)根據報告要披露的內容和行業(yè)或企業(yè)特有的形象和特點，突破傳統(tǒng)報告布局方式，如《中國鋁業(yè)公司2016社會責任報告》通篇采用問答的形式來披露企業(yè)履責信息，新穎而獨特。我們希望采掘業(yè)報告能夠做到內容創(chuàng)新、結構創(chuàng)新和形式創(chuàng)新，形成具有行業(yè)特色、企業(yè)特色的報告。

（三）加強對供應商社會責任履責信息的披露，傳遞責任價值鏈塑造的決心

采掘業(yè)重視對員工、環(huán)境和社區(qū)履責信息的披露，卻忽視了對供應商相應履責的信息披露，尤其是對供應商管理相關信息的披露。企業(yè)社會責任是將責任融入企業(yè)并踐行于各利益相關方關系之中，是為了實現企業(yè)、利益相關方和社會等多方的可持續(xù)發(fā)展。供應商是企業(yè)產業(yè)鏈中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)發(fā)展過程中的重要合作伙伴，與企業(yè)有著共榮共辱的密切聯系。供應商社會責任的治理水平和責任績效也會對企業(yè)產生影響。采掘業(yè)應在報告中加強對供應商采購、供應商資質和供應商管理等信息的披露，對外傳遞企業(yè)塑造責任價值鏈的決心。如《中國石油化工集團公司2016社會責任報告》，披露公司在推進責任采購、完善供應商與承包商管理等方面采取的措施。

（四）采掘業(yè)應重視對標國際報告編制依據，加強海外信息披露，用多種語言發(fā)布企業(yè)報告，提升報告“國際化”程度

隨著國家“一帶一路”倡議的踐行和開展，越來越多的采掘業(yè)會沿著“絲綢之路”走出國門、走向世界。社會責任報告是企業(yè)與項目所在地各利益相關方溝通的重要有效載體，因此我們鼓勵有需求且有實力的采掘業(yè)使用國際化的“語言體系”發(fā)布企業(yè)社會責任報告，包括對標國際報告編制依據、發(fā)布國別報告、發(fā)布多語言版本報告等，向國際社會展示中國采掘業(yè)對社會責任的履責信息，促進國際社會對中國企業(yè)履行社會責任行動和績效的認知，樹立中國采掘業(yè)在海外負責任運營的形象。如《中國冶金科工股份有限公司2016社會責任報告》以中文簡體、中文繁體和英文三種文字書寫，并在報告中披露公司海外社會責任履責信息，有效提升了報告的“國家化”程度?！吨袊宓V集團公司2016可持續(xù)發(fā)展報告》回應了“聯合國可持續(xù)發(fā)展2030年可持續(xù)發(fā)展目標”，與國際規(guī)則接軌，提升企業(yè)報告國際影響力與溝通效力。